Cuando trabajamos en preparación de impuestos para personas individuales lo primero que hacemos es pedir información sobre sus INGRESOS.
¿Cuál es su ocupación?, ¿Para quién trabaja?, ¿Tiene ingresos adicionales a su empleo tradicional?, son preguntas muy comunes.
Si obtenemos respuestas como "Trabajo por mi cuenta, soy contratista independiente, soy sub-contratista, soy conductor de Lyft", nos veremos obligados a asesorar al cliente de forma más específica.
En esta oportunidad quiero generar algunas pautas y aclaratorias sobre lo que es un Formulario 1099-NEC y su uso.
¡Veamos de que se trata!
Hay una amplia gama de Formularios 1099, en esta oportunidad vamos a revisar el Formulario 1099-NEC.
¿Qué significa NEC?
NON EMPLOYEE COMPENSATION.
En cristiano, compensación o ingreso QUE NO CORRESPONDE A SUELDOS bajo relación de dependencia.
Debe quedar muy claro de entrada, que un EMPLEADO no debe recibir una 1099-NEC por sus servicios.
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Aclarado esto, se debe afirmar que un Formulario 1099-NEC tiene como objetivo transmitir información al Internal Revenue Services (IRS).
¿Información sobre qué?
La respuesta no te sorprenderá...
Información sobre los pagos recibidos durante el año por aquellos que ofrecen servicios por cuenta propia.
Esa información tendría que coincidir luego con los ingresos reportados en la declaración de impuestos de quién recibió dichos pagos.
Puedes ver acá el modelo base del Formulario 1099-NEC:
Es un Formulario muy sencillo de llenar y a su vez de entender cuando conoces para qué funciona y cual es su propósito.
Lo emite quien CONTRATA LOS SERVICIOS de un tercero en la modalidad NON EMPLOYEE.
Veamos un ejemplo...
Nuestra cliente favorita Luisa Fernanda, se dedica al marketing digital, diseño y gestión de redes sociales.
Durante 2025 tuvo DOS CLIENTES:
- EL SUEÑO AMERICANO LLC., a quien le ofreció servicios de gestión de redes sociales por un total de $5,000 durante todo el año.
- AREPAS LA COLOMBIANA, LLC., a quién le ofreció un único servicio de creación de perfil en Google My Business por $400.
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Pues bien, inicialmente son estas dos empresas las que tendrían que emitir una 1099-NEC para Luisa Fernanda por los PAGOS SUPERIORES A $600 durante el año 2025.
A partir de 2026 el umbral aumenta a $2,000.
Acá tenemos otro DATO IMPORTANTE:
Se debe emitir 1099-NEC por NON EMPLOYEE COMPENSATION siempre que el PAGO SEA SUPERIOR A $600 (Año fiscal 2025).
(Este cambio fue introducido por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), aprobada en 2025.)
Miguel Mileo | EA / Tax
Esto de ninguna manera quiere decir que los $400 que ganó Luisa Fernanda con AREPAS LA COLOMBIANA LLC se encuentren exentos, esta es una duda muy frecuente.
No, los $400 no están exentos.
PERO el IRS no recibe la información.
Luisa Fernanda debe incluir tanto los $5,000 del SUEÑO AMERICANO LLC como los $400 de AREPAS LA COLOMBIANA en su Declaración Individual.
Esto como parte de un Anexo denominado Schedule C que muestra la ganancia (Ingresos - Costos - Gastos) de su actividad económica independiente.
Luisa Fernanda también tendrá que pagar SELF EMPLOYMENT TAX.
Hay varios puntos que ya debes tener muy claros:
Es un formulario que genera información al IRS sobre los pagos obtenidos en modalidad NON-EMPLOYEE COMPENSATION.
No se emite cuando dichos pagos están por debajo de $600 en el año 2025.
Recuerda que a partir del 2026 el umbral sube a $2,000.
(Este cambio fue introducido por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), aprobada en 2025.)
Finalmente el Formulario 1099-NEC lo emite y transmite al IRS el PAGA los servicios del contratista independiente.
Podemos continuar...
Miguel Mileo | EA / Business
El pagador responsable de generar el formulario 1099-NEC tiene hasta el 31 de Enero de cada año para enviar la información al IRS.
Del mismo modo, tiene hasta el 31 de Enero para enviar la copia del formulario 1099-NEC a Luisa Fernanda.
De no recibir la copia, Luisa Fernanda debe contactar a su cliente con urgencia y verificar el status de su Formulario 1099-NEC.
Es importante incluir todos los Formularios 1099-NEC en la Declaración Individual para que haya una total sinergia con la información que recibió el IRS.
Esta consulta también es muy frecuente.
La relación entre estos dos formularios es intima pero definitivamente no es lo mismo.
El Formulario W9 - Request for Taxpayer Identification Number and Certification se usa al momento de iniciar la contratación.
Cuando Luisa Fernanda empieza a recibir pagos de sus clientes, o antes, seguramente le es solicitada el Formulario W9, donde se muestran sus datos fiscales.
Justamente con esos datos es que con posterioridad se preparan los respectivos Formularios 1099-NEC.
Concluimos entonces que Formulario W9 no es de ninguna manera lo mismo que Formulario 1099-NEC.
Eso si, el Formulario W9 es solicitado como certificación de los datos fiscales de Luisa Fernanda para luego elaborar el Formulario 1099-NEC.
IMPORTANTE:
No debe existir Formulario 1099-NEC sin el previo y correcto uso del Formulario W9.
No olvides...
El Formulario 1099-NEC no debe usarse para EMPLEADOS, solo se emite en pagos mayores a $600 (Hasta 2025) es generado por el PAGADOR y el lapso para informar al IRS y enviar copia al contratista independiente es hasta el 31 de Enero.
Igual debes tener presente que el cambio a $2,000 es para los pagos realizados a partir de 2026.
(Este cambio fue introducido por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), aprobada en 2025.)
El uso de este formulario es muy común y mientras tengas las pautas básicas bien claras, ya sea como profesional o como contribuyente, todo fluirá mucho mejor.
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Hola buenas tardes, me envía la persona para la cual trabajo una form 1099- NEC, por importe de 33800.00, cuando realmente recibí 31200.00 en el periodo de Enero 2024 a Diciembre 2024, puede ser esto posible, o es que acaso el mes de enero 2025, también está contemplado en este periodo de pago
Gracias por escribir Giovanni, los ingresos a ser considerados son los de Enero a Diciembre, NO es algo que deba ocurrir, PERO hay situaciones en que ocurre, por ejemplo, que el pago sea contabilizado en Diciembre pero recibido por ti en Enero, tendría que revisarse el método de contabilización de la empresa que te está subcontratando.
hola si firme una w9 pero no me dieron un 1099 y no declare impuestos el ano pasado que pasa en esos casos
Hola Judith, sin importar que hayas recibido 1099-NEC o no, los ingresos que recibiste deben ser reportados, OBVIAMENTE es mucho mejor con el Formulario a mano, PERO igual la declaración en tu caso debía hacerse.
El año pasado declare impuestos con la forma 1099 nec y este año con W2 habrá un problema en eso ya que solo utilice la W2 que me mandó la Empresa
Saludos Paola, no hay ningún problema con eso, lo importante es que no hayan INGRESOS OMITIDOS en tu declaración.
HOLA MIGUEL, PAGUE MIS IMPUESTOS EN ABRIL Y DECLARE VARIOS 1099 QUE ME HICIERON MIS CONTRATISTAS…MI PREGUNTA ES ACABO DE RECIBIR UN 1099 EN ESTE MES DE JULIO POR UN CONTRATISTA, YA HABIENDO PAGADO MIS IMPUESTOS, ES ESTO LEGAL?? DEBO PAGAR OTRA VEZ?? GRACIAS
Hola Omar, te hemos respondido a través de un reel, en nuestro perfil de instagram: https://www.instagram.com/reel/CvFWyh1IP6F/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Hola, mi esposo abrio su negocio de pintar casas LLC Y EL LAS PINTA solo pero consiguio dos muchachos por 4 dias no son sus apleados, el y yo lo hacemos solos, solo q esta casa estaba demasiado grande. Su pago a cada uno sera mas de 800 dlls quiero saber q forma
Les extiendo y donde puedo meterme para hacerla, muchas gracias
Saludos Karla, en razón de que el pago es mayor de $600 debes emitir el Formulario 1099-NEC antes del 31 de Enero, para ello debes tener los datos fiscales de ellos, y eso lo obtienes a partir del Formulario W-9.
Hola, tengo muchas dudas…
Justamente hoy me acaba de llegar un papel que dice por todos lados form 1099-nec correspondiente al año 2022 dice, nonemployee compensation dice 48 mil dolares, el punto es que yo soy ilegal y he venido trabajando hace casi 3 años para contratistas que te pagan con cheque y no tengo ni la mas remota idea de que es este papel ni por que me ha llegado precisamente a mí, he preguntado al resto de mis compañeros de ese entonces y no les ha llegado nada similar, quiero saber por que mi empleador de ese entonces me está haciendo llegar esto y que debo hacer
Saludos Manuel, el ingreso que recibes es gravable independientemente de tu estatus migratorio, lo reocmendable es que solicites un ITIN y junto con la solicitud presentes tu declaración de impuestos.
Yo reporto con mi w2 pero me llego una 1099 soy solo empleado es la primera vez que me llega una 1099 será porque hice 72mil al año ?
Gracias por escribir Juan Carlos, debes darme un poco más de contexto, el monto de 72K no tiene nada que ver, pero necesito saber si hablas de la misma empresa, si únicamente recibiste 1099-NEC o recibiste 1099-NEC y también W2, dame un poco mas de detalles por favor.
Buen dia! El dia de hoy recibi en mi correo una forma 1099-NEC yo trabaje un mes con una compañia el año pasado de agosto 29 a oct 8 con 10 días no trabajados por covid, que debo hacer en estos momentos con esa forma? Ya que no cuento con ITIN, ni seguro social, no quiero tener problemas con el IRS me podrían aconsejar por favor. Ya no trabajo y no se que hacer!.. el monto que aparece en la casilla de Noemployee compensation es de 4816.00
Saludos Sonia, la recomendación inmediata es que tramites un ITIN ya que estas obteniendo ingresos gravables que deben ser reportados debidamente, esto nada tiene que ver con tu estatus migratorio.
Gracia spor la información! De donde puedo bajar el formulario 1099 oara poderlo llenar?
Saludos Mari Carmen, el formulario puede verse en este link: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099nec.pdf.
Pero recuerda que para que el proceso se haga adecuadamente se debe transmitir tanto al IRS como a tu contratista.
Excelente explicación, muchas gracias
¡Gracias a ti por leer Yensy!
por limpiar un jardin o por recoger escombros bajo una LLC los clientes me envian a mi una 1099???
Siempre que supere el monto base de $600 se te enviará un formulario 1099-NEC
si una persona un cliente , quiere que mi company LLC le preste un servicio en su casa personal como cortar una grama ,arreiglar jardin de su casa personal , pero esta persona es tambien duena de otro negocio LLC, pero mis servicios son relacionados a su casa no al negocio ??? entonces por que ? esta persona quiere enviarme 1099 para registrar sus gastos ???
Hola Nidiala, es común que esto ocurra, más allá del uso residencial o empresarial que se le de al inmueble, si el pagador de tus servicios te pide un formulario W9 para poder luego emitir una 1099-NEC no te afecta negativamente dado que para tu LLC es un ingreso gravable.
Entonces a la hora de hacer mi declaración de impuestos tengo que pagar.? Soy lyft driver. Tengo forma 1099K Y 1099 NEC.
Recuerda algo David, el formulario 1099-NEC muestra solo los INGRESOS, tu puedes luego rebajar gastos relacionados a esa actividad económica (Deducciones). Si ese resultado es positivo (Ganancia), ese resultado genera FEDERAL INCOME TAX y SELF EMPLOYMENT TAX.
Se puede emitir un 1099 después de la fecha estipulada.
Si se puede Silvia, solo que esto genera sanción por hacerlo a destiempo.
Buenas tardes gusto en saludarte, pregunto un socio o dueño de una s-corporation o c- corporation no puede pagarse con una 1099
Gracias por dejar tu duda Liseth. A los dueños de CORPORACIONES vamos a llamarles ACCIONISTAS (SHAREHOLDERS). Estos ACCIONISTAS tienen por lo general dos maneras de obtener ingresos a partir de las operaciones de la CORPORACIÓN: 1) SUELDOS ; 2) DIVIDENDOS. Ninguna de estas modalidades genera Formularios 1099 NEC. En situaciones extraordinarias, por ejemplo, el arrendamiento de un bien inmueble propiedad del ACCIONISTA a la CORPORACIÓN, se pueden generar Formularios 1099 MISC, PERO en las situaciones típicas un ACCIONISTA de una CORPORACIÓN NO RECIBE FORMULARIOS 1099 NEC.
Como debo extender 1099 a mi trabajador
Si es tu EMPLEADO no debes extenderle una 1099, en ese caso debemos extender una Forma W2 incluyendo los respectivos descuentos que son básicamente Social Security por 6.2%, Medicare por 1.45% y Federal Withheld que dependerá de los datos recogidos en la respectiva Forma W4, parece complicado pero no lo es.
Excelente explicación Gracias Miguel
Gracias a ti por leer Alfonso.
Wouuu me quedo totalmente claro y despejado mis dudas..Gracias Miguel por tan valiosa información..Un fuerte abrazo y muchas bendiciones.
Quue bueno que te haya sido de utilidad Carlos… ¡Muchos Éxitos!