En nuestro rol como Profesionales de Impuestos es muy común atender clientes que TRABAJAN POR CUENTA PROPIA.

Frecuentemente  de lo que es y cómo se calcula el SELF EMPLOYMENT TAX.

Esta circunstancia se traduce en que más allá de FEDERAL INCOME TAX también le corresponde analizar ese impuesto adicional por ser AUTOEMPLEADO.

Es mi intención en esta oportunidad plantear un par de fundamentos en ese sentido y sobre todo una forma elemental que permita dejárselo saber al cliente para transmitir confianza.

¡Vamos!

EMPLEADO vs AUTOEMPLEADO.


Si te pregunto cual es la diferencia esencial entre preparar una Forma 1040 para un EMPLEADO y para un AUTOEMPLEADO seguramente tienes la respuesta rápida.

El EMPLEADO te presenta como mínimo una "Form W-2, Wage and Tax Statement"

En ese Formulario W-2 vas a notar unos descuentos por Social Security y Medicare.

En la mayoría de los casos, salvo excepciones, conseguimos descuentos por 6.2% y 1.45% respectivamente

Tal como te muestro en el ejemplo de LUISA FERNANDA, donde se dejan ver tres descuentos, $1,980 por Federal Income Tax withheld, $1.488 por Social Security (6.2%) y $348 por Medicare (1.45%).

Nos enfocamos únicamente en Social Security y Medicare.

En este caso el GOBIERNO FEDERAL recibe del bolsillo de LUISA FERNANDA un total de $1,836 que proviene de sumar estos dos conceptos (Social Security y Medic Care).

El empleador, EL SUEÑO AMERICANO LLC, debe pagar el mismo monto.

Esto quiere decir que el GOBIERNO FEDERAL recibirá $3,672.

cómo calcular el self employment tax

En el Formulario W2 también puedes visualizar el monto de FEDERAL INCOME TAX WITHHELD, pero en este caso quiero que únicamente le prestes atención a los montos de SOCIAL SECURITY y MEDICARE.

¿Qué ocurre si LUISA FERNANDA se INDEPENDIZA?


Supongamos que en el siguiente año LUISA FERNANDA se independiza como Bookkeeper y obtiene exactamente el mismo resultado de $24,000.

Esto proviene de $36,000 de Ingresos y $8,000 de Gastos que llevan al Profit (Ganancia) de $24,000. 

¡Le fue muy bien su primer año!

Sé que las probabilidades de que sea el mismo monto son inexistentes pero me sirve para el ejemplo.

A LUISA FERNANDA en su nueva actividad como AUTOEMPLEADA, nadie le hace descuentos de su cheque/transferencia como antes lo hacía EL SUEÑO AMERICANO LLC.

O sea, el GOBIERNO FEDERAL deja de recibir $1,836, tanto de LUISA FERNANDA como de su empleador, EL SUEÑO AMERICANO LLC.

En TOTAL, por la INDEPENDENCIA de LUISA FERNANDA, el gobierno ha dejado recibir $3,672.

¿Realmente los dejará de recibir?

¿Cómo calcular el SELF EMPLOYMENT TAX?


Cuando el PREPARADOR de IMPUESTOS FEDERALES de LUISA FERNANDA desarrolla su declaración debe hacer un proceso distinto al año anterior. 

Ella no formalizó ninguna compañía, funciona bajo una estructura de SOLE PROPIETORSHIP, por lo tanto debe llenar una Schedule C en su respectiva 1040.

Ver Articulo: Fundamentos para hacer negocios como SOLE PROPIETORSHIP

En ese momento es cuando se percata de la existencia del SELF EMPLOYMENT TAX.

El cual equivale a un 15.3% del NET PROFIT (Ganancia) obtenido.

¿Por qué 15.3%? ¿Cómo se obtiene este monto?

cómo calcular el self employment tax

Recordemos cual fue el monto que dejó de recibir el Gobierno Federal por la independencia de Luisa Fernanda, se trataba de $3,672.

Pues bien, si tomamos el NET PROFIT obtenido en la Schedule C, que fue de $24,000 y le aplicamos el 15.3% obtenemos los mismos $3,672.

Acá es donde TODO ADQUIERE SENTIDO la primera vez que te percatas.

El SELF EMPLOYMENT TAX equivale al monto que el GOBIERNO FEDERAL deja de recibir cuando el CONTRIBUYENTE pasa de tener INGRESOS como EMPLEADO a tener operaciones como AUTOEMPLEADO.

Para el gobierno esto solo se traduce en sustituir una fuente de recaudación por otra. 

¿Cómo queda LUISA FERNANDA?


Ahora tiene un gasto de impuesto mucho mayor que cuando era EMPLEADA.

El año anterior le fue descontado de su SALARIO un total de $1,836.

En su primer año como INDEPENDIENTE con los mismos $24,000, se genera el doble, o sea $3,672 (Menos una deducción a nivel de ADJUSTED GROSS INCOME que te detallaré en otra lectura).

Y no olvides que eso es solo SELF EMPLOYMENT TAX, también debe determinar FEDERAL INCOME TAX, en donde TAMPOCO tendrá los descuentos (FEDERAL TAX WITHHELD) por parte de ningún empleador.

Y eso es lo que justifica la existencia de PAGOS ESTIMADOS ANTICIPADOS de FEDERAL INCOME TAX, pero eso también lo detallaré en otra lectura.

Por el momento lo importante es que tengas clara la razón de ser y cómo calcular el SELF EMPLOYMENT TAX.

  • Excelente Blog Miguel, la información es clara, precisa y muy didáctica, ¡¡Te felicito!!.
    Aprovecho de consultar, si una persona que vive fuera de pais, debe pagar el self empoyment tax, si en el pais que reside actualmente ya paga ese impuesto (o similiar )?.

    • Miguel Mileo | Tax Professional dice:

      Tu consulta se ha puesto en lista para una respuesta en reel, en los próximo días publicamos la respuesta. ¡Gracias!

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