El asesoramiento en materia de creación de negocios requiere de manejarse con distintos escenarios.
Y uno de los escenarios más frecuentes es la recomendación de registrar una LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC).
En nuestro rol como asesores se nos consultará con mucha frecuencia si se pueden o deben PAGAR SUELDOS a los dueños de una LLC.
Esto en razón de que los dueños quieren saber cuál es la manera correcta de obtener el dinero a partir su negocio y el impacto en los TAXES FEDERALES.
Por eso traemos un par de pautas a seguir para que evites confusiones.
1. ¿Sueldos a los dueños de una LLC?
Antes de todo, te recuerdo que una LLC no tiene tratamiento específico por parte del IRS en cuanto a TAXES FEDERALES.
Siendo así, cuando la LLC es gravada (By default) por el IRS como SOLE PROPIETORSHIP (Single Member LLC) la figura de SUELDO para el único dueño NO APLICA.
Del mismo modo, cuando la LLC es gravada (By default) por el IRS como PARTNERSHIP (Multi Member) por el IRS, tampoco aplica la figura de SUELDO para los MIEMBROS.
Ver Articulo: ¿Cómo declara Impuestos Federales una LLC?
2. SUELDOS a los dueños de una LLC gravada como CORPORACIÓN.
Solo es posible para una LLC pagar SUELDO para sus dueños cuando solicita al IRS ser TAXADA como CORPORACIÓN.
Sin importar que se trate de S-Corp o una C-Corp.
Es muy IMPORTANTE tener presente que cuando el IRS autoriza a la LLC para ser TAXADA como Corporación, los sueldos que se paguen a los dueños ocasionan "Payroll Taxes".
Básicamente, del sueldo asignado al miembro que corresponda se debe descontar un 6.2% de Social Security, 1.45% de Medicare.
Luego, la LLC debe pagar adicionalmente la misma cantidad al IRS.
Nuestros clienten deben entender que la figura de SUELDO ocasiona los descuentos correspondientes y "Payroll Taxes", aún cuando se trate de los mismos dueños.
3. ¿Cuáles son exactamente las modalidades de INGRESO para los dueños de una LLC?
Según el escenario del cual se trate, es importante saber las formas en que pueden los dueños de una LLC ser remunerados.
Tener conciencia de esto puede evitar problemas a futuro con el IRS.
Cuando un emprendedor inicia un negocio necesita conocer la manera adecuada de obtener dinero a partir de su trabajo o inversión y el impacto a nivel de TAXES FEDERALES.
Veamos:
Draw / Anticipo de Ganancia
Llamaremos Ganancia/Profit al resultado positivo que obtiene la LLC cuando resta de sus INGRESOS todos los COSTOS y GASTOS incurridos.
No hay que ser un experto contable para saber eso.
Esa GANANCIA anual es una figura contable, el asunto es que en la vida real, con mucha frecuencia, los miembros de una LLC van tomando ANTICIPOS de esta GANANCIA.
Entonces, un Anticipo de Ganancia se puede materializar cuando la LLC paga una cantidad de dinero a cualquiera de sus miembros dentro del periodo fiscal.
Estas cantidades no necesariamente obedecen a la proporción en que cada dueño es propietario según el OPERATING AGREEMENT, son sencillamente ANTICIPOS DE GANANCIAS.
Tal como se muestra en la imágen, los ANTICIPOS de GANANCIA se encuentran sujetos a SELF EMPLOYMENT TAX.
Hasta el momento, estamos hablando de SINGLE MEMBER LLC taxada por defecto (By Default) por el IRS como SOLE PROPIETORSHIP y de MULTIMEMBER LLC taxada por defecto (By Default) por el IRS como PARTNERSHIP.
En el caso de MULTI MEMBER LLC aprovechamos PASS THROUGH TAXATION utilizando un Formulario 1065 y queda totalmente descartada la aplicación de PAYROLL TAXES.
Distribution / Distribución de Ganancias
El RESULTADO (Ganancia o Pérdida) que obtenga una LLC se debe DISTRIBUIR entre sus diferentes MIEMBROS al finalizar el periodo fiscal de acuerdo a los porcentajes establecidos en el OPERATING AGREEMENT.
Ese RESULTADO ANUAL, sea GANANCIA o PÉRDIDA es una figura contable como dije antes, proveniente de restar de los INGRESOS, todos los COSTOS y los GASTOS.
Cuando es GANANCIA se puede reinvertir en el negocio, se puede dejar en la cuenta bancaria de la LLC o se puede repartir a cada miembro, pero siempre será reportada al IRS dependiendo de como sea TAXADA la LLC en cuestión.
Lo que vemos en la imágen puede facilitar un poco la labor de asesoramiento.
Se logra ver la diferencia entre lo que representa el INGRESO para cada miembro de una LLC a partir de la DISTRIBUCIÓN de GANANCIAS.
También se logran visualizar los beneficios que puede tener una LLC taxada como S-Corp, dado que evita el SELF EMPLOYMENT TAX y mantiene PASS THROUGH TAXATION.
Guaranteed Payment / Pagos Garantizados
Los PAGOS GARANTIZADOS nada tienen que ver con las GANANCIAS o ANTICIPOS de GANANCIAS, de hecho pueden efectuarse aún cuando haya PÉRDIDAS por parte de la LLC.
La intención de los PAGOS GARANTIZADOS es que algunos dueños, o todos, reciban una remuneración fija a partir de su trabajo dentro de la compañía o sencillamente como retorno de su inversión.
De esta manera, los PAGOS GARANTIZADOS se consideran un GASTO para la MULTI MEMBER LLC.
¿Cuál es la diferencia entre PAGOS GARANTIZADOS y SUELDO?
Tal como se mencionó antes, la única forma de que una LLC genere SUELDOS para sus dueños es solicitando ser TAXADAS como CORPORACIÓN ante el IRS.
Los SUELDOS asignados bajo esas circunstancias generan PAYROLL TAXES y se incluyen en la Forma W2 de cada dueño según hayan recibido sueldos.
Por su parte, los PAGOS GARANTIZADOS no generan PAYROLL TAXES, se incluyen en la Forma K-1 del miembro y cuando son declarados por dicho miembro ocasionan SELF EMPLOYMENT TAX.
Esto nos lleva a nueva conclusión, para el único tipo de LLC que aplican los PAGOS GARANTIZADOS es para la MULTI MEMBER LLC taxada (By default) por el IRS como PARTNERSHIP.
Por ende no aplican para SINGLE MEMBER LLC.
Tampoco aplican PAGOS GARANTIZADOS para una LLC que sea TAXADA como CORPORACIÓN.
¿Quieres REGISTRAR una LLC?
Es IMPORTANTE diferenciar el PAGO GARANTIZADO de la DISTRIBUCIÓN y de los ANTICIPOS, ya que los pagos garantizados se consideran un GASTO para la MULTI MEMBER LLC.
Ese GASTO se registra en la sección de DEDUCCIONES en el Formulario 1065 perteneciente a la MULTI MEMEBER LLC, tal como se muestra en la imagen:
Y luego lo que corresponde a cada miembro en el Anexo K-1:
WAGES / Sueldos
A estas alturas ya lo tenemos bastante claro:
El miembro de una LLC recibe SUELDOS únicamente cuando la LLC solicita ser TAXADA como CORPORACIÓN ante el IRS.
En esos caso se asigna un SUELDO razonable al MIEMBRO que desempeñe labores dentro de la LLC y se deben calcular igualmente "Payroll Taxes".
Veamos:
Acá se ratifica que la figura de SUELDOS conlleva PAYROLL TAXES y que no aplica para SMLLC o MMLLC taxadas by default por el IRS.
Conclusiones
Planteadas las consideraciones necesarias, ya somos capaces de construir algunas pautas de asesoramiento de manera directa:
PAUTA 1: SUELDOS en una LLC.
Solo se pueden PAGAR SUELDOS a los dueños de una LLC cuando soliciten ser que dicha LLC sea taxada como CORPORACIÓN y el IRS apruebe dicha solicitud, esto genera PAYROLL TAXES aún cuando sean los dueños y Formularios W-2.
PAUTA 2: SINGLE MEMBER LLC.
Cuando una SINGLE MEMBER LLC sea taxada por defecto (By Default) como SOLE PROPIETORSHIP, no aplican los SUELDOS para el dueño ni los PAGOS GARANTIZADOS.
El SINGLE MEMBER puede recibir ANTICIPOS durante el año y declara TAXES FEDERALES tomando como base la GANANCIA ANUAL que se debe mostrar en Schedule C del Formulario 1040 del respectivo único dueño y que será objeto de SELF EMPLOYMENT TAX.
PAUTA 3: MULTI MEMBER LLC.
Cuando una MULTI MEMBER LLC sea taxada por defecto (By Default) como PARTNERSHIP, no aplican los SUELDOS para dueños, pero si se pueden generar PAGOS GARANTIZADOS.
Del mismo modo, los miembros pueden recibir ANTICIPOS de GANANCIA.
La LLC no paga TAXES FEDERALES porque disfruta del esquema PASS THROUGH TAXATION y la GANANCIA es DISTRIBUIDA para cada miembro de acuerdo al OPERATING AGREEMENT y tomando en cuenta lo que se muestra en el Formulario 1065 y Formulario K-1.
Esta distribución genera SELF EMPLOYMENT TAX.
Es muy importante conocer PROS y CONTRAS de cada esquema antes de crear la LLC, no lo olvides...
¡Muchos Éxitos!
Buenas tardes Miquel mi esposa y yo somos dueños de un Llc cual es la mejor forma de pagarnos y ahorrar dinero con pago garantizado. O. Payroll.
¿Es obligatorio que una Multimember LLC tenga Pagos Garantizados?
Te respondimos con un Reel de IG Enzo, clic aquí: https://www.instagram.com/reel/CsGisy4vt1T/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Hola tengo una pregunta mi esposo y mi cuñado tiene una compañia LLC k es considerada S corp, ellos solo contratan Subcontratistas para hacer el trabajo pueden ellos trabajar tambien como subcontratistas en vez de W-2 ? o de k otra manera se pueden pagar ellos mismos ?Grasias!
Te respondimos a traves de un Reel Silvia: https://www.instagram.com/reel/CsMGXp5I6CV/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Hello. Le hice payroll a los 2 miembros de una LLC. no se hizo el cambio para ser taxada como Corporacion. Que debo hacer ya que tengo 3 meses de estar pagando impuestos de payroll… tengo que hacer pagos garantizados y payroll a la vez? gracias
Te respondimos con un Reel Gustavo: https://www.instagram.com/reel/CsYnO4KoQiI/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Buenas tardes Miguel, una pregunta los pagos garantizados son diferentes a los member draws?. Pudiera tomar los draws como pagos garantizados.
Te respondimos con un reel Sandra, clic aquí para verlo: https://www.instagram.com/reel/CsTyLYjo4KH/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
entonces una LLC partnership tiene que hacer una 1065 y declarar sus impuestos personales 1040 como un schedule C con la K-1 ???
Te respondimos con un Reel Maria: https://www.instagram.com/reel/CsbdLqqqcut/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Entiendo que la distribución en la K1 cuando llega a la 1040 paga SE y federal tax. Pregunta: el pago garantizado, (que recibió cada miembro)que en la 1065 fue gasto, debe pagar SE y federal tax en la 1040?
Te respondimos a través de un reel Monica, gracias por dejar tu consulta. https://www.instagram.com/reel/ClE-25nIk_H/?utm_source=ig_web_copy_link
Hola Miguel, es posible hacer payroll para una LLC de un solo miembro sin tener que cambiar mi eleccion fiscal? es decir, es posible hacer payroll si declaro impuestos por default como un sole proprietor? o tengo que cambiar mi eleccion fiscal a corporacion S para poder hacer payroll?
Te respondimos en un Reel de IG Nicolas, clic aqui para ver: https://www.instagram.com/reel/Ck66uopKUY0/?utm_source=ig_web_copy_link&igshid=MzRlODBiNWFlZA==
Hola Miguel. Soy dueña de una LLC, unico miembro. Para efectos de impuestos que es mas conveniente, recibir los ingresos por medio de nomina o sobre las ganancias de la LLC? gracias de antemano
Gracias a ti por dejar tu consulta Lourdes, para efectos de Income Tax el esquema de S-Corp te favorece más siempre cuando la compañía este generando ganancia anual superior a 30,000 – 35,000. De esa manera se hace una distribución porcentual coherente entre tu ingreso de nomina y retiros directos de ganancia. Si estas por debajo de esos montos mi recomendación es mantenerte tributando con Schedule C en tu 1040 y generando SELF EMPLOYMENT TAX.
Excelente! me impresiona la claridad y facilidad que tienes en tus explicaciones. Muchas gracias me ha servido mucho tu recomendacion
Me alegra mucho que te haya servido la informacion Lourdes.
Hola Miguel!, muy buen artículo, tendré una LLC en Nuevo México, sin nexos con USA, no soy residente de USA, servicio de marketing y desarrollo web en LATAM y Europa y Trading en el Mercado de Futuros, lo dirigiré en modo online desde Argentina, si quiero pagarme a mi misma hago una transferencia de la cta. empresa a mi cta. personal. Debo completar el formulario 1040 cada vez que me pago una ganancia a mi misma y pagar algún impuesto?. Un saludo cordial!
Hola Pam, gracias por leer nuestro post. Si eres dueña de una SINGLE MEMEBER LLC, eres EXTRANJERA NO RESIDENTE y los ingresos no se encuentran EFECTIVAMENTE CONECTADOS A UNA ACTIVIDAD ECONOMICA EN USA, entonces el post no te es aplicable en un 100%.
Debes presentar un Formulario 1120 (Proforma) y un Formulario 5472. NO DEBES PAGAR FEDERAL INCOME TAX mientras se mantengan las condiciones señaladas al principio. PERO, NO debes fallar con las declaraciones informativas, si no presentas el Formulario 5472 la sanción es de USD 25,000.
Ahora bien, la ganancia obtenida SI ESTARA GRAVADA en tu país de residencia fiscal, siempre que el regimen de rentas de dicho país grave la RENTA MUNDIAL de sus residentes fiscales.
Parece complicado pero no lo es tanto.
¡Cuidado!
ser dueño de un LLC solo miembro, hay alguna forma de reportar como deduccion el retiro de una cierta cantidad para gastos personales al momento de presentar el tax
Gracias por dejar tu inquietud Bea, si ese retiro no tiene relación con la actividad de negocios normalmente no puede tomarse como deducción. Para gastos personales ya la norma te provee del beneficio de deducción estándar o deducciones especificas. Una SMLLC es taxada sobre la base de su ganancia (Ingreso – Costo – Gasto), el dueño puede tomar los anticipos que quiera pero estos difícilmente se puedan aprovechar como gastos deducibles si son personales.
Tengo una LLC de un solo miembro y quiero agregar a dos personas. Cuál es el procedimiento?
Saludos Jose, el primero paso es actualizar los artículos de organización con el estado del cual se trate, agregando a los nuevos miembros. Del mismo modo debes actualizar el OPERATING AGREEMENT y luego hacer los cambios pertinentes ante el IRS dado que una SMLLC es taxada como SOLE PROPIETOR, pero al convertirse en MMLLC es taxada como PARTNERSHIP.
Excelente explicacion. Gracias!!
Gracias Sandy!
Los PAGOS GARANTIZADOS , en el K1 solo se especifica lo que recibio cada persona como tal o el monto reportado en la casilla 10 va la misma cantidad para los 2 socios en el k1independientemente cuanto recibio cada uno?
En la casilla 10 de la Form 1065 se registra el monto completo de los pagos garantizados, luego en cada K1 el monto especifico por cada miembro. Gracias por dejar tu consulta Geraldine.
Excelente explicacion, es justamente lo que necesitaba.
¡Que bueno Jessica! Gracias por comentar
Mi esposo es dueño de una LLC a la hora de hacer los taxes que forma debe presentar para mostrar lo que el ganó es la 1099
Eso va a depender, si es una SINGLE MEMBER LLC debe incluir los resultados de la compañía en su declaración personal (Form 1040). Ahora bien, si es una MULTI MEMBER LLC debe presentar una Form 1065 para la compañía.
Necesito cambiarme a corporación s, debo declarar primero 2021 paga realizar el cambio o lo puedo hacer en cualquier momento?
Apreciada Mariangel, si quieres que tu LLC sea taxada como S-CORP en su declaración del periodo fiscal 2022, debes solicitarlo al IRS antes de los primeros 75 días del mismo 2022.
Hola puedo pagar mi hipoteca restante con mi PA compañía o tengo que pasar la plata a mi cuenta personal
No es recomendable Jimena, ser dueña de una LLC o de una CORP involucra que tu RESPONSABILIDAD como persona individual es limitada, o sea, que solo la empresa responde por los compromisos incumplidos, demandas, etc. Pero, este beneficio puede verse afectado cuando se demuestra que la empresa no es independiente por completo en cuanto al manejo de los recursos.
Por esa razón NO ES RECOMENDABLE satisfacer gastos personales DIRECTAMENTE de los fondos de tu negocio (LLC o Corp).
Y si me ago un cheque como empleada de la PA .
O que puedo hacer ?
Y que me recomiendas para mi
Me encanta tu explicación en cada tópico.
¡Muchas gracias JM!
como puedo dejar de ser un partneship en una llc
Yary puedo interpretar que quieres dejar de ser miembro (Dueña) de una LLC. Es preciso revisar si la compañía tiene un OPERATING AGREEMENT donde se muestren las condiciones.
Muy buena información
Gracias por dejar tu opinión Marlen, que tengas un excelente día.