Seguramente ya sabes que la Limited Liability Company (LLC) es una de las estructuras más populares en USA debido a su flexibilidad y facilidad de gestión.
En el contexto de una LLC, los PAGOS GARANTIZADOS son una herramienta que puede resultar muy útil.
Estamos hablando básicamente de remuneraciones para miembros específicos.
En este artículo trataré algunas consideraciones básicas sobre los PAGOS GARANTIZADOS orientados únicamente a las LLC’s.
¡Vamos!
¿Qué es un PAGO GARANTIZADO en una LLC?
Es un convenio entre los miembros de la LLC que otorga a un miembro específico el derecho a recibir un pago antes de que se distribuyan las ganancias.
Este PAGO GARANTIZADO se debe establecer en el OPERATING AGREEMENT de la LLC.
Los PAGOS GARANTIZADOS son comunes en las LLC’s porque los miembros que tienen un papel más activo reciben una compensación adecuada por su trabajo.
Ver Articulo: Limited Liability Company (LLC) y el uso de Operating Agreement
También pueden usarse como retorno de inversión inicial o capital (Menos frecuente).
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Ahora bien, es importante tener en cuenta que los PAGOS GARANTIZADOS impactan la determinación de ganancias y el capital de trabajo de la compañía.
Financieramente, el PAGO GARANTIZADO es un gasto de la Limited Liability Company (LLC).
Cuando la LLC no tiene suficientes ganancias para cubrir el pago garantizado, los otros miembros de la compañía pueden ser responsables de cubrir ese déficit.
¿Cómo se calcula un PAGO GARANTIZADO en una LLC?
Puede ser una cantidad fija y se paga al miembro en intervalos regulares, trimestralmente, por ejemplo.
También puede basarse en un porcentaje de las ganancias netas de la LLC.
El porcentaje se establece en el OPERATING AGREEMENT de la LLC y se calcula después de que se deducen los gastos y otros pagos a los miembros.
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Un PAGO GARANTIZADO no se considera un ANTICIPO de GANANCIA.
Un miembro puede recibir de forma simultánea, PAGOS GARANTIZADOS y ANTICIPOS DE GANANCIA.
Es importante tener en cuenta que el cálculo del PAGO GARANTIZADO debe estar en línea con las ganancias y la capacidad de la LLC para cubrirlo.
Lo anterior es motivo frecuente de disputas entre miembros.
Los miembros con PAGOS GARANTIZADOS tienen la seguridad de contar con un flujo de ingresos predecible y estable.
Por otra parte, trabajar con PAGOS GARANTIZADOS permite a los miembros de la LLC tener un mayor control sobre la distribución de las ganancias.
Es un esquema útil para establecer acuerdos cuando un miembro de la LLC tiene un rol más activo o mayor carga de trabajo que el resto.
De forma indirecta conduce a la LLC a tener un mejor control de su información contable y financiera.
¿Cuáles son las DESVENTAJAS de los PAGOS GARANTIZADOS en una LLC?
En ocasiones genera limitaciones en la capacidad de reinvertir ganancias.
La implementación de PAGOS GARANTIZADOS puede aumentar la complejidad de la estructura y gestión de la LLC.
Esto puede requerir mayor asesoramiento legal, asesoramiento contable y costos adicionales.
Ver Articulo: ¿Sueldos para los dueños de una Limited Liability Company (LLC)?
Es recomendable que una LLC establezca una cuenta bancaria única para los PAGOS GARANTIZADOS, lo que puede resultar en más gastos administrativos.
Ante situaciones inesperadas es posible que NO se puedan reducir los PAGOS GARANTIZADOS sin la aprobación unánime de los miembros.
Es importante recalcar que las desventajas de los PAGOS GARANTIZADOS pueden variar según las circunstancias de cada LLC.
¿El miembro debe pagar FEDERAL INCOME TAX por los PAGOS GARANTIZADOS recibidos?
Los PAGOS GARANTIZADOS representan un INGRESO GRAVABLE para los miembros de la LLC.
Estos ingresos deben ser reportados en la declaración del respectivo miembro.
Normalmente se muestran en el Anexo K-1 proveniente del Formulario 1065 utilizado por las MULTI MEMBER LLC mientras estén gravadas como PARTNERSHIP.
Es importante que los miembros de la LLC conozcan su situación y las implicaciones tributarias de los PAGOS GARANTIZADOS.
También es importante resaltar que el PAGO GARANTIZADO normalmente se considera un GASTO DEDUCIBLE para la LLC y disminuye su ganancia neta.
Conclusiones
Los PAGOS GARANTIZADOS pueden ser una opción más ventajosa que contraproducente.
Todo dependerá de las circunstancia de cada LLC.
Es importante tener en cuenta los esquemas fiscales y NO improvisar con este tipo de estrategias.
Al tomar una decisión con los fundamentos claros, los miembros de una LLC pueden utilizar los PAGOS GARANTIZADOS de manera efectiva para aumentar su estabilidad financiera y alcanzar sus objetivos comerciales.