Al iniciar un negocio o emprendimiento, una de las decisiones más importantes es la elección de la estructura de negocio adecuada.
En USA, registro de una Limited Liability Company (LLC) es bastante frecuente y recomendable según sea el caso.
Lo anterior motivado a sus ventajas en términos de responsabilidad limitada y flexibilidad tributaria.
Sin embargo, antes de decidir si una LLC es la mejor opción para tu negocio, es importante entender los fundamentos, nociones básicas y características de esta estructura empresarial.
En este artículo, busco mostrarte información muy útil para que puedas tomar una decisión inteligente a la hora de escoger tu tipo de estructura.
¡Vamos!
¿Qué es Limited Liability Company (LLC)?
Es una estructura de negocios que combina la simplicidad de un SOLE PROPIETORSHIP con la protección de activos personales que ofrece una CORPORACIÓN.
Es justamente esa una de sus principales ventajas.
Los dueños de una Limited Liability Company (LLC) se denominan MIEMBROS y tienen una RESPONSABILIDAD LIMITADA.
Pueden estar constituidas por uno o más miembros, quienes pueden ser personas individuales, empresas u otras entidades.
Una LLC puede tener un único miembro, en cuyo caso se denominará SINGLE MEMBER LLC.
Con más de un miembro estaremos en presencia de una MULTI MEMBER LLC.
¿Qué quiere decir que los miembros tienen RESPONSABILIDAD LIMITADA?
Esto significa que sus activos personales están protegidos en caso de que la compañía enfrente una demanda o procesos legales de cobranza.
Para esto es necesario mantener una SEPARACIÓN CLARA entre los asuntos personales de los miembros y los asuntos comerciales de la compañía.
A esa protección se le conoce como VELO CORPORATIVO, el cual debemos impedir que se vea perforado.
¿Quieres REGISTRAR una LLC?
Es MUY IMPORTANTE dejar claro acá que esa protección puede verse amenazada por el incumplimiento de algunas formalidades.
Por ejemplo, la falta de un OPERATING AGREEMENT.
Ver Articulo: Limited Liability Company (LLC) y el uso de Operating Agreement
Esa protección o VELO CORPORATIVO también puede perforarse por actuaciones que se consideren un delito.
Por ejemplo, si un miembro comete un fraude en nombre de la LLC, puede ser responsable de las consecuencias legales de sus acciones y perder la protección.
¿Cuáles son los requisitos para iniciar una Limited Liability Company?
Las LLC tienen menos formalidades y regulaciones que una CORPORACION, lo que les permite a los miembros administrar y operar la compañía con mayor libertad.
Los requisitos para formar una Limited Liability Company (LLC) varían según el estado donde se registre.
Se debe elegir un nombre único y disponible para la LLC que cumpla con los requisitos del estado.
Ver Articulo: El VELO CORPORATIVO de tu NEGOCIO y la protección de tus ACTIVOS PERSONALES.
Del mismo modo, se deben designar a los miembros y/o gerentes de la LLC.
Esta información normalmente será parte de los ARTICULOS DE ORGANIZACIÓN de la Limited Liability Company (LLC).
Es muy recomendable disponer de un OPERATING AGREEMENT desde el día 1, esto pone en claro las condiciones de funcionamiento y protege el VELO CORPORATIVO.
¿Cuáles son las desventajas de una Limited Liability Company (LLC)?
A pesar de sus ventajas, una Limited Liability Company (LLC) también tiene algunas desventajas en comparación con otras estructuras de negocio.
Pueden tener dificultades para recaudar altas cantidades de capital ya que no pueden emitir acciones.
Es muy importante resaltar esto, una Limited Liability Company (LLC) NO tiene accionistas.
No es una estructura recomendable cuando hay inversores externos de por medio o cuando se tiene la expectativa de recibir aportes de aceleradoras, por ejemplo.
¿Cuánto pagan las LLC de Impuesto sobre la Renta Federal (Federal Income Tax)?
Las Limited Liability Company (LLC) no tienen un esquema propio para tributar rentas ante el Internal Revenue Service (IRS).
En ese sentido, una SINGLE MEMBER LLC se encuentra gravada por defecto como SOLE PROPIETORSHIP, debiendo pagar IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Entre 10% y 37%) y SELF EMPLOYMENT TAX (15.3%)
Ver Articulo: ¿Cómo declara IMPUESTOS FEDERALES una LLC?
Esto a partir de un Formulario 1040.
Por otra parte, las MULTI MEMBER LLC se encuentran gravadas como PARTNERSHIP, a través de un Formulario 1065.
Luego cada miembro de la MULTI MEMBER LLC debe pagar IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Entre 10% y 37%) y SELF EMPLOYMENT TAX (15.3%) en su respectiva 1040.
Es importante señalar que dependiendo de las circunstancias y conveniencia, la Limited Liability Company (LLC) puede solicitar al IRS tratamiento fiscal de CORPORACIÓN.
Bien sea en modalidad C-CORPORATION o S-CORPORATION
Conclusiones
En resumen, una LLC es una estructura de negocios flexible y popular en USA debido a su responsabilidad limitada y su facilidad de gestión.
Para mantener esa responsabilidad limitada y proteger realmente los activos personales de los dueños es importante cuidar el VELO CORPORATIVO.
Tienen flexibilidad tributaria, pudiendo en un momento dado solicitar tratamiento fiscal de corporación.
No es conveniente cuando se espera recibir altos aportes de capital porque las Limited Liability Company (LLC) no generan acciones, lo cual hace que los grandes inversores no tengan garantías.